2016年3月21日之后，将保单免费转给关联方，保单持有人相当于是以下面三个数据中最大值作为买卖双方的成交价：保单价值(cash surrender value)，收到的市场价值（FMV of consideration given)和成本(ACB) 个人的保单转公司：公司付个人50万，个人交50-45=5万的税。 公司保单转个人：反之，一般不这么做。 转到HoCo. 就像免税转Dividend一样。如果同一个股东，股权可以以ACB到FMV之间的任意数值来转到HoCo。先将利润保护起来，做投资，是一种避税的工具。
公司用200万买房产增值到1000万，增值800万，股东过世时公司的CG税1000/2*50.7%=250万，卖房的CG税200万，分红返税15.34%后大约要交800/2*50.7%-800*15.34%=80万的税。将公司剩下的钱：（1000-400-0.8=520）交分红税47.4%=240税。 所交总税额250+0.8+240=570万 如果CDA里的400万小于50%的Capital Gain1000万，所交的250万的税都可以通过Capital loss carry back免掉，最后交的税是80+240=320万. 最后680万进入遗产。 如果用200万分10年买一个保险，90岁…
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资产冻结EF是一种重新规划公司股权和资产的方法：将股东持有的不断升值的普通股转为同等价值的优先股，让家庭成员或信托持有原始价值的普通股来享受公司将来的成长增值，而该股东则逐步退出公司的控制权和优先股的现金。如果直接在Opco里做EF有缺点：未能防止追债；超过10%的资产是现金，将会失去LTCG 86万的资本增值的免税额；可能马上失去了对企业的控制权。 EF 缺点： 未能减免资本增值税，只能延到下一代 未能解决资本增值税金的来源 未能解决身故时的税金 未能维持家庭和睦。 保险可以解决以上问题 案例：60岁的夫妻5年前做了EF，550万中的400万放入HoCo中的Class A， 免税的1…
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信托：法律契约和税务实体 委托人为受益人的利益将财产放入信托中，受托人按照设立人的意愿来管理和分配财产。 生前信托（Living Trust, Inter Vivos Trust) 家庭信托一般为这种。律师做文件详细列明资产安排指示和条款，一成立马上生效，财产所有权就转给了受益人，信托中财产不需经过法庭认证。可接受任何人的捐赠。 遗嘱（生后）信托(Testamentary Trust) 当事人死亡以后信托启动。 三方五要素： Trustee：可以是受益人。 Beneficiary：可以多个家庭成员。 Settler: 非受益人的亲友，象征性捐一点钱启动信托。 Contributor：一般是Tr…
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Shareholder borrowing: 将公司保单抵押给银行，个人借钱算 Credit line, 个人不报税，但每年要付给公司保证金，算公司的被动收入赋税。 Corp. Borrowing: 公司用保单抵押借钱，公司不报税，个人算dividend income. 等到退休后用钱时再定。
***家父于北京时间九月十四日下午五点二十九分脱离苦海，魂归西天了。 *幼时成孤儿，坎坷艰难辛勤善慈一辈子， 老来得数病，痛苦挣扎不堪凄惨今解脱。 *呕心沥血几十年，青史留痕数百万，一朝撒手随风散； 艰难奉孝五先人，挂肚牵肠众儿孙，从此永诀成梦魂。 ***中秋三七父祭 往年隔洋共婵娟， 今夕父灵已登仙。 慈颜长随天边月， 夜来探望到床前。 ***题见先父梦 寒秋依稀回故乡， 病中老父独卧床。 枯瘦身肢挣扎起， 伸手欲扶难近旁。 着急干嚎惊坐醒， 冷汗潮衫清泪淌。 辗转反侧重入睡， 梦里幻境已换场。 ***绮丽娃客看地恰逢重阳节，登高探幽思念先父有感 万里作客又重阳， 秋高天远霜叶黄； 极目故云…
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***无眠 独卧北楼时差中， 灯光日光换天穹。 随心乱风蹿今古， 命微朝露逝匆匆。 ***聚离 亲友阔别十多年， 闻归奔忙聚故园。 正叹音容未剧变， 萋萋别情拨心弦。 ***归来 高铁飞驰过故乡， 旧景全无唯大江。 儿时细语老屋荡， 归来无亲意茫茫。 ***感伤 每一次探望，最怕那凄然的别离。 每一个叮嘱，都带着无尽的眷依。 每一次相聚，只当是最后的永诀， 每一个亲人，唯祝愿永远能相随！ ***五十有感 五十年来如梦中， 惊起回首一生空。 天边浮云自舒卷， 怆然涕下半老翁。
***冬日无题—20年12月12日 愁困温村暗自哀， 尤畏病毒飘影来； 体弱恰如惊弓鸟， 出门好似赴轮台。 豪客有恃喷飞沫， 蚁民无恐聚开怀。 自由世界平日好， 生死关头盼独裁。 ***苦乐年华—20年12月24日 今年病毒串始终， 自我囚禁困家中； 以邻为壑各安好， 亲友疏离心相通。 福祸相依否泰伴， 沉心静气学西东； 此种经历难再有， 珍惜危机成人雄。 ***无奈—20年12月28日 庚子霉运盖全球， 未敢宽心享自由； 布片遮颜闯菜市， 睡袍罩体院中游。 无聊上网追神剧， 有兴下厨学解牛； 亲友安好邻为壑， 划地坐到明年秋。 ***又是除夕—…
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《方方日记》现在非常火爆。捧她的和怼她的形成了两 大敌对阵营。对它的态度俨然成了一个爱国恨国的大 问题。 我认为方方作为一个专职作家，写文章写日记是她的 职业，她的工作，她的生活。她写什么，写得对与错， 好与坏都是她自己的事。更何况，在威权的高压之下， 写一些和主旋律不太和谐的东西有一定风险，芳芳作 为曾经的体制内的湖北省作协主席，应该是不敢瞎写 乱写的。只是我认为疫情期间足不出户的她写的只能 是按照亲戚朋友口头提供的个例事件引申出来的观点 和情感抒发，属于文学作品范畴，算不上是真实全面 的报告文学，读它也可能是那种盲人摸象的感觉，所 以我一直懒得摸。 既然方方没什么问题，那问题就应该出在观众…
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公司保单的优势： 1，公司的税率：50万以内收入11%，以上27%， 投资所得被动收入不创造就业机会50.7%. 2，投资收入大于5万时增加1元减去5元的低税率额度，投资收入15万时，50万的低税率额度将为0. 3，公司保单的死亡理赔金中ACB部分回到公司的税后利润中，其余部分全部进入CDA中，股东免税拿走。每年会计会告诉CDA declare 的数目，就可以免税拿出来。 4，公司保单的5个理由： 1) Buy-sale agreement 两个以上的股东买一个Term 2) Key person protection 5-10倍 年收入 3) Creditor protection 防债主追…
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