公司用200万买房产增值到1000万,增值800万,股东过世时公司的CG税1000/2*50.7%=250万,卖房的CG税200万,分红返税15.34%后大约要交800/2*50.7%-800*15.34%=80万的税。将公司剩下的钱:(1000-400-0.8=520)交分红税47.4%=240税。

所交总税额250+0.8+240=570万

如果CDA里的400万小于50%的Capital Gain1000万,所交的250万的税都可以通过Capital loss carry back免掉,最后交的税是80+240=320万. 最后680万进入遗产。

如果用200万分10年买一个保险,90岁时cash Value 为1000万,死亡理赔金1200万。

股东过世时公司的CG税1000/2*50.7%=250万,

死亡理赔金1200万直接进入CDA. 1200-250=950万进入遗产。CDA里的1200万大于50%的Capital Gain1000万,所交的250万的税的50%=125万可以通过Capital loss carry back免掉,最后950+125=1075万进入遗产。